دليل الزكاة والضريبة للشركات الأجنبية

مكتب التنين الأحمر

بعد تسجيل شركتكم، غالباً تحتاجون التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت إيراداتكم الحد الإلزامي، وتقديم إقرارات دورية.

الزكاة والضريبة على الدخل تختلف حسب نسبة الملكية: الحصة السعودية بالشركة عادة تخضع للزكاة، بينما الحصة الأجنبية عادة تخضع لضريبة الدخل، فالشركات مختلطة الملكية تتعامل مع الاثنين.

النسب والحدود الدقيقة ممكن تتغير، فأي أرقام نناقشها معكم هي للتوجيه العام فقط وما تغني عن رأي ضريبي رسمي.

نساعدكم على إعداد التسجيلات الصحيحة من اليوم الأول ونربطكم بدعم محاسبي مستمر حتى لا يفوتكم شيء. راسلونا عبر واتساب لتفاصيل تخص هيكلكم.

خطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للشركة الجديدة

بالنسبة لمعظم الشركات المملوكة لمستثمرين أجانب، يكون التسجيل في ضريبة القيمة المضافة أول مهمة ضريبية بعد صدور السجل التجاري. يتم التسجيل عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ويتحدد وجوبه بحسب قيمة توريداتكم الخاضعة للضريبة. وعادةً تنظر الهيئة إلى التوريدات الخاضعة للضريبة خلال الاثني عشر شهراً الماضية، أو المتوقعة خلال الاثني عشر شهراً القادمة، وتقارنها بحدّي التسجيل الإلزامي والاختياري المحددين في اللائحة.

1. التأكد من بيانات الشركة. تحققوا من تطابق بيانات السجل التجاري والعنوان الوطني والمدير المفوض، لأن الهيئة تستقي بياناتها من أنظمة حكومية أخرى.
2. تقدير الإيرادات المتوقعة. قدّروا المبيعات الخاضعة للضريبة للأشهر الاثني عشر القادمة، بما فيها المبيعات للشركات المرتبطة، لتعرفوا هل التسجيل إلزامي أم اختياري.
3. التسجيل عبر بوابة الهيئة. عبّئوا نموذج التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وارفعوا المستندات المطلوبة، وحددوا الفترة الضريبية.
4. استلام الرقم الضريبي. بعد الموافقة تصدر شهادة التسجيل متضمنةً الرقم الذي يجب أن يظهر على فواتيركم الضريبية.
5. تجهيز فوترة متوافقة. اعتمدوا حلاً للفوترة يلبي متطلبات الفوترة الإلكترونية (فاتورة) قبل إصدار أول فاتورة.
6. إعداد تقويم للإقرارات. تُقدَّم إقرارات القيمة المضافة عادةً شهرياً أو ربع سنوي بحسب حجم الإيرادات، وتُسدَّد الضريبة المستحقة مع الإقرار.

الزكاة وضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع: من يدفع ماذا؟

إلى جانب ضريبة القيمة المضافة، هناك ثلاث ضرائب مباشرة تهم المستثمر الأجنبي. ويعتمد انطباق كل منها أساساً على هيكل ملكية الشركة وعلى مكان إقامة الأشخاص والشركات التي تدفعون لها.

• الزكاة تُفرض عادةً على حصة الشركة المملوكة لسعوديين، ويُعامل مواطنو دول مجلس التعاون الخليجي غالباً معاملة مماثلة. وتُحتسب على الوعاء الزكوي وليس على الربح وحده.
• ضريبة الدخل على الشركات تنطبق عادةً على حصة الملاك الأجانب من الربح الخاضع للضريبة، بما في ذلك فروع الشركات الأجنبية.
• ضريبة الاستقطاع قد تنطبق عندما تدفع شركتكم السعودية لجهة غير مقيمة، مثل الشركة الأم في الخارج مقابل خدمات إدارية أو إتاوات أو فوائد أو أرباح موزعة. وتختلف النسبة بحسب نوع الدفعة.
• اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي التي وقّعتها المملكة مع عدد من الدول قد تخفّض ضريبة الاستقطاع في بعض الحالات، بشرط استيفاء الشروط والمستندات اللازمة.

تُقدَّم إقرارات الزكاة وضريبة الدخل سنوياً بعد نهاية السنة المالية. وعادةً تقدّم الشركة مختلطة الملكية إقراراً واحداً يوزّع النتيجة بين الجزء الخاضع للزكاة والجزء الخاضع لضريبة الدخل بحسب نسب الملكية، لذا فإن تحديث سجل الشركاء أمر مهم.

الفوترة الإلكترونية (فاتورة) وحفظ السجلات

يُلزم برنامج الفوترة الإلكترونية لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، المعروف باسم «فاتورة»، المنشآتِ المسجلة في ضريبة القيمة المضافة بإصدار الفواتير وحفظها إلكترونياً. شملت المرحلة الأولى إصدار الفواتير بصيغة إلكترونية منظمة، أما المرحلة الثانية، وهي الربط والتكامل مع أنظمة الهيئة، فتُطبَّق على دفعات تُبلغ الهيئة المكلفين المشمولين بكل منها مسبقاً. ومن الأفضل للشركة الجديدة أن تختار نظاماً جاهزاً للربط من البداية بدلاً من الانتقال إليه لاحقاً.

• يجب إصدار الفواتير الضريبية باللغة العربية، ويمكن إضافة لغة أخرى بجانبها.
• تتضمن الفاتورة الضريبية للعملاء من المنشآت الرقم الضريبي للبائع والمشتري، وتاريخ الفاتورة، ورقماً تسلسلياً، ووصف السلع أو الخدمات، ومبلغ الضريبة.
• تحمل الفاتورة الضريبية المبسطة للمستهلكين رمز استجابة سريعة (QR) يولّده الحل المتوافق.
• تخضع إشعارات الدائن والمدين للقواعد نفسها عند تصحيح فاتورة أو إلغائها.
• يجب الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والفواتير ومستندات الاستيراد طوال المدة النظامية، وقد تكون أطول لبعض السجلات من غيرها.

قائمة المستندات للتسجيل الضريبي والإقرارات الأولى

تجهيز هذه المستندات مسبقاً يقلل المراسلات مع الهيئة ومع البنك:

• شهادة السجل التجاري وعقد التأسيس
• تسجيل المستثمر لدى وزارة الاستثمار (MISA) إذا كانت الشركة مملوكة لأجانب (راجعوا دليل تسجيل المستثمر لدى وزارة الاستثمار)
• شهادة العنوان الوطني للشركة
• صورة الهوية أو الإقامة للمدير العام والمفوضين بالتوقيع
• بيانات الحساب البنكي للشركة (الآيبان)، ويشرح دليلنا عن فتح حساب بنكي للشركة هذه الخطوة
• الإيرادات التقديرية وتاريخ بدء النشاط
• تاريخ نهاية السنة المالية والنظام المحاسبي المعتمد
• العقود المبرمة مع الشركة الأم أو الشركات المرتبطة التي تتضمن مدفوعات عابرة للحدود

أخطاء شائعة تقع فيها الشركات المملوكة لأجانب

• التأخر في التسجيل. الانتظار حتى يتضح تجاوز الحد قد يؤدي إلى غرامات التأخر في التسجيل وإلى ضريبة لم يعد بالإمكان تحصيلها من العملاء.
• إغفال آلية الاحتساب العكسي على الخدمات المستوردة. الخدمات التي تُشترى من الخارج، بما فيها خدمات الشركة الأم، قد تستوجب ضريبة قيمة مضافة يتعين على الشركة السعودية احتسابها بنفسها.
• إغفال ضريبة الاستقطاع على المدفوعات للمركز الرئيسي. الرسوم الإدارية والإتاوات وما يشابهها تتطلب غالباً إقرارات استقطاع مستقلة عن إقرار القيمة المضافة.
• نسيان ضريبة الاستيراد. تُحصَّل ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة عادةً في الجمارك، ولا يمكن استردادها إلا إذا تطابقت مستندات الاستيراد مع تسجيل الشركة الضريبي.
• فواتير غير متوافقة. الفواتير الصادرة من نظام خارجي أو باللغة الإنجليزية وحدها كثيراً ما لا تستوفي متطلبات الهيئة.
• عدم تحديث البيانات بعد التغييرات. أي تغيير في الشركاء أو رأس المال أو النشاط قد يغيّر توزيع الزكاة وضريبة الدخل، ويجب عكسه دون تأخير.

نصيحة عملية: أقفلوا الدفاتر شهرياً حتى لو كان إقرار القيمة المضافة ربع سنوي. فالمطابقة الشهرية بين المبيعات وفواتير المشتريات وكشوف البنك تسهّل إقرارات القيمة المضافة وإقرار الزكاة وضريبة الدخل السنوي والمراجعة كثيراً، وتكشف الفواتير الناقصة في وقت لا يزال بإمكان المورّدين تصحيحها.

كيف يساعدكم مكتب التنين الأحمر

يتولى مكتب التنين الأحمر التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر بوابة الهيئة، ويُعدّ المستندات الداعمة، وينسّق تجهيز مسك الدفاتر والفوترة الإلكترونية وتقويم الإقرارات لتبدأ شركتكم ملتزمة من اليوم الأول. كما نتابع التغييرات في الملكية أو النشاط التي تؤثر على وضعكم الزكوي والضريبي. وتُحدِّث الهيئة القواعد والنسب من وقت لآخر، لذا ينبغي دائماً التحقق من المعاملة الخاصة بهيكلكم وفق أحدث الإرشادات.

الأسئلة الشائعة

ناقش خطوتك التالية: المحاسبة والضرائب والرواتب للشركات العاملة في السعودية.