المحاسبة والضرائب والرواتب للشركات العاملة في السعودية

المحاسبة في السعودية وظيفة امتثال قبل أن تكون أداة داخلية

بالنسبة لشركة مملوكة لمستثمر أجنبي في السعودية، لا يقتصر النظام المحاسبي على الاستخدام الداخلي. فالدفاتر نفسها تغذي إقرارات ضريبة القيمة المضافة، وإقرارات الزكاة وضريبة الدخل، وإقرارات ضريبة الاستقطاع، والقوائم المالية المدققة، وملفات الرواتب، والتقارير الشهرية التي ينتظرها المركز الرئيسي. وعندما تتأخر الدفاتر أو تفتقد الاتساق تظهر المشكلة في كل مكان دفعة واحدة: إقرار قيمة مضافة لا يطابق الفواتير الإلكترونية، أو إقرار ضريبي لا يمكن مطابقته مع القوائم المدققة، أو ملف أجور لا يتوافق مع عقود العمل.

يتولى مكتب التنين الأحمر الأعمال المالية والرواتب الدورية للشركات السعودية وفروع الشركات الأجنبية، ويربط كل إقرار بمجموعة واحدة منظمة من السجلات، وينسق مع مراجع الحسابات المرخص في نهاية السنة. نعدّ التقارير بالعربية والإنجليزية، ونحرص على وضوح التواصل مع المراكز الرئيسية في الصين وتركيا واليابان وكوريا وغيرها.

مسك الدفاتر وفق المعايير الدولية المعتمدة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين

تُعدّ الشركات في المملكة قوائمها المالية وفق المعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين (SOCPA). وقد يحق لبعض المنشآت الأصغر تطبيق المعيار الدولي للمنشآت الصغيرة والمتوسطة المعتمد، بحسب طبيعتها. واختيار الإطار الصحيح من الشهر الأول يجنّبكم إعادة عرض مرهقة للقوائم قبل أول مراجعة.

• دليل حسابات متوافق مع المعايير الدولية ومع متطلبات القيمة المضافة والزكاة وضريبة الدخل
• تسجيل شهري للمبيعات والمشتريات والمصروفات والعمليات البنكية مع المستندات المؤيدة
• تسويات البنوك والموردين والعملاء والحسابات بين شركات المجموعة
• سجل الأصول الثابتة والمستحقات والمدفوعات المقدمة ومخصص مكافأة نهاية الخدمة
• فصل واضح بين دفاتر الكيان السعودي ودفاتر الشركة الأم

إقرارات ضريبة القيمة المضافة وغيرها لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

تتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إدارة ضريبة القيمة المضافة والزكاة وضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع والضريبة الانتقائية. وتقدّم المنشآت المسجلة في القيمة المضافة إقراراتها شهرياً أو ربع سنوياً بحسب الفترة التي تحددها الهيئة، ويجب أن تتسق أرقامها مع الفواتير الإلكترونية الصادرة من أنظمة متوافقة ضمن برنامج فاتورة. وإذا كنتم ما زلتم تجهزون نظام الفوترة فاطلعوا على صفحتنا عن الفوترة الإلكترونية.

• دعم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وتقويم واضح للإقرارات
• إعداد الإقرارات من الدفاتر وبيانات الفواتير الإلكترونية
• مراجعة استرداد ضريبة المدخلات والواردات وبنود الاحتساب العكسي
• الرد على استفسارات الهيئة وإجراء التصحيحات عبر القنوات الصحيحة

الزكاة وضريبة الدخل للشركات ذات الملكية الأجنبية

تطبق المملكة نظاماً مزدوجاً. فبصورة عامة تخضع الحصة العائدة للملاك السعوديين (ومعهم غالباً مواطنو دول مجلس التعاون) للزكاة، بينما تخضع الحصة العائدة للملاك غير السعوديين لضريبة الدخل على الشركات. والشركة المملوكة بالكامل لأجانب تقع عادة ضمن نظام ضريبة الدخل، أما المشروع المشترك مع شريك سعودي فيقدّم عادة إقراراً واحداً يوزّع الوعاء بين الزكاة وضريبة الدخل بحسب نسب الملكية. وتحدد الهيئة قواعد الاحتساب ومعالجة الخسائر وقابلية خصم المصروفات، وتحدّثها من وقت لآخر.

ولأن الإقرار السنوي يُبنى على القوائم المالية، نحافظ على جاهزية الحسابات للأغراض الضريبية طوال السنة، ونتابع البنود التي تحتاج عادة إلى تعديل، ونعدّ إقرار الزكاة وضريبة الدخل بما يتسق مع الأرقام المدققة. وإذا كنتم ما زلتم تختارون الشكل القانوني المناسب فإن دليلنا عن الاستثمار في السعودية يوضح الخيارات الرئيسية.

ضريبة الاستقطاع على المدفوعات للخارج

عندما يدفع كيان سعودي مبالغ لجهة غير مقيمة، مثل أتعاب الخدمات أو الإتاوات أو الرسوم الفنية أو الفوائد أو توزيعات الأرباح، يُطلب منه عادة استقطاع الضريبة وتوريدها للهيئة عبر إقرار استقطاع دوري. وتختلف النسبة بحسب نوع الدفعة ووجود اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي، وتتطلب الاستفادة من الاتفاقية عادة مستندات مؤيدة. وتُعد المدفوعات للشركة الأم من أكثر مصادر الأخطاء شيوعاً.

• تحديد المدفوعات الصادرة التي تخضع لضريبة الاستقطاع
• إعداد إقرارات الاستقطاع وتقديمها في مواعيدها
• حفظ ما يثبت تطبيق الاتفاقيات الضريبية والمستندات المؤيدة
• مواءمة الرسوم بين شركات المجموعة مع العقود ومع توثيق أسعار التحويل عند الحاجة

القوائم المالية المدققة ومنصة قوائم

تحتاج الشركات المسجلة في المملكة عموماً إلى مراجعة قوائمها المالية السنوية وإيداعها لدى وزارة التجارة عبر منصتها الإلكترونية «قوائم» خلال المدة المحددة بعد نهاية السنة المالية. ولا يوقّع تقرير المراجعة إلا مراجع حسابات مرخص في المملكة، ومكتب التنين الأحمر لا يوقّع تقارير المراجعة. يتمثل دورنا في تجهيز الدفاتر والجداول والملفات المؤيدة التي يطلبها المراجع، وتنسيق الجدول الزمني، والمتابعة حتى رفع القوائم واستكمال الإقرار الزكوي أو الضريبي.

نصيحة عملية: اتفقوا على الجدول الزمني للمراجعة وقائمة الجداول المطلوبة مبكراً بعد الإقفال. فالمراجعة تسير أسرع حين تكون التسويات وسجل الأصول الثابتة مكتملة مسبقاً.

الرواتب عبر التأمينات الاجتماعية ومدد وحماية الأجور وقوى

تمر الرواتب في السعودية عبر عدة منصات حكومية مترابطة. يُسجَّل الموظفون في المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية، وتختلف الاشتراكات بين الموظفين السعوديين وغير السعوديين. وتُرفع الرواتب الشهرية عبر منصة مدد ضمن نظام حماية الأجور الذي يقارن المدفوع فعلياً بالأجور المسجلة. أما عقود العمل فتُوثَّق في منصة قوى التابعة لوزارة الموارد البشرية والتنمية الاجتماعية، والتي تعكس أيضاً وضع المنشأة في التوطين.

• احتساب الرواتب الشهرية وكشوف الرواتب وملفات الدفع البنكية
• التسجيل في التأمينات وتحديث البيانات ومراجعة الاشتراكات الشهرية
• رفع ملفات الأجور في مدد لنظام حماية الأجور
• توثيق العقود وتحديثها في منصة قوى
• احتساب مخصص مكافأة نهاية الخدمة وفق نظام العمل السعودي
• الإجازات والبدلات والتسويات النهائية عند انتهاء خدمة الموظف

تقارير شهرية للمركز الرئيسي

تحتاج الشركات الأم الأجنبية إلى أكثر من الامتثال النظامي. لذلك نعدّ حزم تقارير إدارية شهرية بالشكل الذي تعتمده مجموعتكم: ميزان المراجعة، وقائمة الدخل، والمركز المالي، والوضع النقدي، والأرصدة بين شركات المجموعة، مع تعليق موجز، ومطابقتها لدليل حسابات المجموعة عند الحاجة. وهذا يمكّن فريقكم المالي من توحيد قوائم الكيان السعودي في الوقت المحدد واكتشاف الملاحظات مبكراً. وإذا تغيرت خططكم يمكننا أيضاً دعم إجراءات التصفية أو إعادة الهيكلة، كما يشرح مسرد المصطلحات أبرز المفاهيم السعودية التي ستصادفونها.