在沙特，会计首先是一项合规工作
对于在沙特的外资公司来说，会计系统不只是内部管理工具。同一套账簿要支撑增值税申报、天课和所得税申报、预提税申报、经审计的财务报表、薪资文件，以及总部每月需要的报告。一旦账目滞后或前后不一致，问题会同时在各处出现：增值税申报与电子发票对不上，税务申报无法与审计报表核对，或者工资文件与劳动合同不符。
RDO 负责沙特公司和外国公司分支机构的日常财务与薪资工作，让每一项申报都建立在同一套清晰的账簿之上，并在年终配合您的持牌审计师。我们提供阿拉伯语和英语报告，并与中国、土耳其、日本、韩国等地总部保持清晰沟通。
按 SOCPA 认可的 IFRS 记账
沙特公司按照沙特特许和专业会计师组织（SOCPA）在王国认可的国际财务报告准则（IFRS）编制财务报表。部分规模较小的企业视情况可适用经认可的《中小主体国际财务报告准则》。从第一个月起选对会计框架，可以避免在首次审计前进行繁重的重述。
- 与 IFRS 以及增值税、天课、所得税要求相匹配的会计科目表
- 每月记录销售、采购、费用和银行交易，并保存原始凭证
- 银行、供应商、客户及集团内部往来对账
- 固定资产台账、应计费用、预付款项及服务终止金准备
- 沙特实体账簿与母公司账簿清晰分离
增值税申报及其他 ZATCA 申报
沙特天课、税务和海关总局（ZATCA）负责管理增值税、天课、企业所得税、预提税和消费税。已登记增值税的企业按 ZATCA 指定的申报期按月或按季申报，申报数据必须与通过 Fatoora 合规系统开具的电子发票保持一致。如果您还在搭建开票系统，请参阅我们的 ZATCA 电子发票页面。
- 协助增值税登记并建立清晰的申报日历
- 依据账簿和电子发票数据编制增值税申报表
- 审核进项税抵扣、进口及反向征收项目
- 答复 ZATCA 问询，并通过正规渠道办理更正
外资公司的天课与企业所得税
沙特实行双轨制度。总体而言，归属于沙特股东（通常也包括海湾合作委员会国家股东）的部分缴纳天课，归属于非沙特股东的部分缴纳企业所得税。外商独资公司通常适用所得税制度；与沙特合伙人组建的合资公司一般提交一份申报表，按持股比例在天课和所得税之间划分计税基础。具体计算规则、亏损处理和费用扣除由 ZATCA 规定，并会不时更新。
由于年度申报以财务报表为基础，我们在全年保持账目符合税务要求，跟踪通常需要调整的项目，并根据审计后的数据编制天课和所得税申报。如果您还在选择投资架构，可以参考我们的沙特投资指南了解主要选项。
向境外付款的预提税
沙特实体向非居民支付服务费、特许权使用费、技术费、利息或股息等款项时，通常需要代扣税款，并通过定期的预提税申报缴纳给 ZATCA。税率取决于付款类型以及是否适用税收协定，享受协定待遇一般需要提供证明文件。向母公司的付款是最常见的出错来源之一。
- 识别哪些对外付款属于预提税范围
- 按时编制并提交预提税申报表
- 保存税收协定适用依据和相关证明文件
- 使集团内部收费与合同一致，必要时与转让定价文档保持一致
经审计的财务报表与 Qawaem 平台
在沙特注册的公司一般需要对年度财务报表进行审计，并在财年结束后的规定期限内通过商务部电子平台 Qawaem 报送。审计意见只能由在沙特持牌的审计师签署，RDO 不签署审计报告。我们的职责是准备审计师所需的账簿、明细表和支持文件，协调时间安排，并跟进直至报表上传、天课或所得税申报得以完成。
实用建议：结账后尽早与审计师确定审计时间表和所需明细清单。对账和固定资产台账提前完成，审计会顺利得多。
通过 GOSI、Mudad、WPS 和 Qiwa 管理薪资
沙特的薪资管理涉及多个相互关联的政府平台。员工需在社会保险总局（GOSI）登记，沙特籍与非沙特籍员工的缴费方式不同。每月工资通过 Mudad 和工资保护系统（WPS）申报，该系统会将实际发放金额与登记工资进行比对。劳动合同在人力资源和社会发展部（HRSD）的 Qiwa 平台上备案，该平台也反映企业的沙特化（本地化用工）状况。
- 每月工资核算、工资单和银行付款文件
- GOSI 登记、信息更新和每月缴费核对
- 在 Mudad 上传工资文件以符合工资保护系统要求
- 在 Qiwa 上备案和更新劳动合同
- 按沙特《劳动法》计提服务终止金（EOSB）
- 员工离职时的假期、津贴和最终结算
面向总部的月度报告
外国母公司需要的不只是法定合规。我们按集团使用的格式编制月度管理报告包：试算平衡表、损益表、资产负债表、现金状况、集团内部往来余额以及简要说明，并在需要时映射到集团科目表。这样您的财务团队可以按时合并沙特实体报表，并及早发现问题。如果业务计划发生变化，我们也可以协助办理公司清算或重组；我们的术语表则解释了您会遇到的沙特专业术语。
