增值税与扎卡特：外资企业指南
- 超过门槛须办理增值税登记
- 沙特股份缴天课，外资股份缴所得税
- 税率和门槛可能变化
公司注册完成后，如果营业收入超过强制门槛，您通常需要向税务与海关总局（ZATCA）登记增值税，并定期申报。
扎卡特与所得税的适用方式因股权结构而异：公司中沙特股东持有的部分通常适用扎卡特，外资持有的部分通常适用所得税，因此混合所有制公司需要同时处理两者。
具体税率和门槛可能发生变化，因此我们讨论的任何数字仅供一般参考，不能替代正式的税务意见。
我们协助您从第一天起就设置正确的登记，并为您提供持续的记账支持，确保不遗漏任何环节。欢迎通过 WhatsApp 联系我们，了解适合您公司结构的具体细节。
新公司增值税登记分步指南
对大多数外资公司而言，取得商业注册证（CR）后的第一项税务工作就是增值税登记。登记通过税务与海关总局（ZATCA）门户完成，是否必须登记取决于应税供应额。ZATCA 通常会参考过去十二个月的应税供应额，或未来十二个月的预计应税供应额，并与法规规定的强制登记和自愿登记门槛进行比较。
- 核对公司信息。确保商业注册证、国家地址和授权经理信息一致，因为 ZATCA 会调用其他政府系统中的数据。
- 评估预计营业额。估算未来十二个月的应税销售额（包括对关联公司的销售），判断登记属于强制还是自愿。
- 在 ZATCA 门户提交登记。填写增值税登记表，上传所需文件，并确认纳税期间。
- 获取增值税税号。审批通过后，增值税登记证书上会载明税号，该税号必须显示在税务发票上。
- 配置合规的开票系统。在开具第一张发票之前，部署符合 ZATCA 电子发票（Fatoora）要求的开票方案。
- 建立申报日历。增值税通常按营业额规模按月或按季申报，应纳税款随申报一并缴纳。
天课、所得税与预提税：分别由谁缴纳
除增值税外，外国投资者还需关注三类直接税。具体适用哪些，主要取决于公司的股权结构，以及您付款对象（个人或公司）的所在地。
- 天课（Zakat）通常针对沙特国民持有的股份部分征收，海湾合作委员会（GCC）国家公民一般也按类似方式处理。天课按天课税基计算，而不仅仅以利润为基础。
- 企业所得税通常适用于归属于外国股东的应税利润部分，外国公司在沙特的分公司也包括在内。
- 预提税可能在沙特公司向非居民付款时产生，例如向境外母公司支付管理服务费、特许权使用费、利息或股息。税率因付款类型而异。
- 避免双重征税协定：沙特已与多个国家签订此类协定，在满足条件并备齐文件的情况下，部分情形可降低预提税。
天课和所得税在财年结束后按年度申报。混合所有制公司通常只提交一份申报表，按持股比例将结果拆分为天课部分和所得税部分，因此及时更新股东名册非常重要。
电子发票（Fatoora）与账务记录
ZATCA 的电子发票项目称为 Fatoora，要求已登记增值税的企业以电子方式开具和保存发票。第一阶段要求以结构化电子格式生成发票；第二阶段即与 ZATCA 系统对接集成，按批次分阶段推行，ZATCA 会提前通知每一批次涉及的纳税人。对新公司来说，从一开始就选择支持对接的系统，比日后再迁移更为稳妥。
- 税务发票必须使用阿拉伯语开具，可同时附加其他语言。
- 面向企业客户的标准税务发票需包含买卖双方的增值税税号、开票日期、连续编号、商品或服务说明以及增值税金额。
- 面向消费者的简化发票须带有由合规系统生成的二维码。
- 更正或取消发票时，贷项通知单和借项通知单同样须遵守上述规则。
- 会计记录、发票和进口单据须在法定保存期限内妥善保存，不同类型记录的保存期限可能不同。
税务登记与首次申报文件清单
提前准备好以下文件，可以减少与 ZATCA 和银行之间的反复沟通：
- 商业注册证及公司章程
- MISA 投资者登记（外资公司适用，详见MISA 投资者登记指南）
- 公司国家地址登记
- 总经理及授权签字人的身份证件或居留证（Iqama）复印件
- 公司银行账户信息（IBAN），可参考公司银行开户指南
- 预计营业额及业务开始日期
- 财年截止日及所使用的会计系统
- 与境外母公司或关联公司签订、涉及跨境付款的合同
外资公司常见的税务失误
- 登记过晚。等到明显超过门槛才登记，可能面临逾期登记罚款，并且已发生的增值税也无法再向客户收取。
- 忽视进口服务的反向征收。从境外采购的服务（包括来自母公司的服务）可能产生增值税，需要由沙特公司自行核算申报。
- 漏缴向总部付款的预提税。管理费、特许权使用费等款项通常需要单独进行预提税申报，与增值税申报分开处理。
- 忘记进口环节增值税。进口货物的增值税通常在海关征收，只有当进口单据与公司增值税登记信息一致时才能抵扣。
- 发票不合规。由境外系统生成或仅有英文的发票，往往不符合 ZATCA 的要求。
- 变更后未及时更新。股东、资本或经营范围发生变化，可能改变天课与所得税的分配比例，应及时更新相关信息。
实用建议：即使增值税按季申报，也建议每月结账。每月核对销售额、采购发票和银行流水，可以让增值税申报、年度天课和所得税申报以及审计工作轻松得多，还能在供应商仍可更正时及时发现缺失的发票。
RDO 如何协助您
RDO 负责在 ZATCA 门户办理增值税登记，准备相关支持文件，并协调记账、电子发票和申报日历的搭建，让公司从第一天起就合规运营。我们还会跟进可能影响天课和所得税状况的股权或经营范围变更。ZATCA 会不时更新规则和税率，因此您公司具体结构的税务处理，应始终以最新官方指引为准。
常见问题
何时申报增值税？
按营业额定期申报，我们从第一天起安排。
提供记账服务吗？
提供，我们为您对接持续的记账和申报支持。
从沙特出口需要征收增值税吗？
出口至沙特境外的货物，以及向非居民提供的部分服务，通常适用零税率，即不向客户收取增值税，同时仍可抵扣进项税。零税率的适用通常以保留海关出口单据等证明为前提，因此单据管理与交易本身同样重要。
沙特公司向境外母公司付款需要缴纳预提税吗？
很多情况下需要。向非居民支付的管理费、特许权使用费、利息和股息等通常须缴纳预提税，由沙特公司代扣并缴付给 ZATCA。税率因付款类型而异，如满足避免双重征税协定的条件，税率可能降低。
讨论下一步: 沙特公司的 会计、税务与薪资.
